2023년 전체적으로 채움, 종합소득세 홈택스 신고방법

2023년 전체적으로 채움, 종합소득세 홈택스 신고방법

종합소득세는 국내에 거주하는 개인이 국내외에서 발생한 모든 소득에 관하여 납부해야 하는 세금입니다. 종합소득세는 소득의 종류와 세액산정방법에 따라 여러가지 법률과 규정이 적용되므로, 정확하고 적절하게 신고하고 납부하는 것이 중요합니다. 이 글에서는 종합소득세의 뜻, 신고기간, 신고방법, 세율, 환급 등에 관하여 알아보겠습니다. 종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 소득을 종합하여 과세하는 세금입니다. 종합소득세의 과세대상은 국내에 거주하는 개인이 국내외에서 발생한 모든 소득입니다.

소득의 종류에 따라 다음과 같이 구분됩니다.

부동산 임대수익을 신고하지 않아도 되는 경우

부동산 임대수익을 신고하지 않아도 되는 경우가 존재할 수 있습니다. 바로 과세미달로 인해 세금을 납부할 필요가 없는 경우입니다. 아래 사례는 임대소득 세금을 지불할 필요가 없는 경우에 대한 예시입니다. 이 외에도 수입요금에서 필요경비와 공제금액을 차감하면 임대소득세를 납부하지 않는 경우가 많으니, 꼭 꼼꼼하게 따져보고 절세하는 방법을 찾아보시기 바랍니다.

분리과세 vs 종합과세

2018년 귀속분까지는 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하일 경우 소득세가 과세되지 않았지만 2019년 귀속분 이후부터는 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하더라도 소득세를 신고납부해야 됩니다. 그리고 주택임대 수입금액이 2천만 원을 초과하면 주택임대소득과 타 소득을 합산하여 소득세를 계산종합과세해야 합니다. 반면에 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하이면 종합과세와 분리과세 방법 중 납세자가 유리한 방안으로 신고하면 됩니다.

분리과세란 주택임대소득을 타 소득과 합산하지 않고 별도로 정해진 세율14에 의해 과세하는 것을 의미합니다. 2023년 현재 근로소득세율표는 아래와 같습니다. 즉, 과세표준이 1,400만 원 이하일 경우에 종합과세가 유리하며, 1400만 원을 초과하는 경우 분리과세를 신청햐여 14%의 세율로 세금을 내는 것이 유리합니다.

3 전세 수입이 있는 경우

기장신고 3억원 초과보증금 60 정기예금이자율 임대사업 부분 발생 이자 및 배당 추계신고 3억원 초과보증금 60 정기예금이자율 기장신고란 세법이 정의하는 바에 따라 기장을 비치하여 신고기한 내 기장에 의해 신고하는 것을 의미합니다. 추계신고는 한 해 동안 벌어들인 각종 소득을 다음 해 5월 말까지 세무서에 신고해야 하는 납세대상자 중 장부와 증빙자료가 미비하여 소득금액을 계산할 수 없는 사업자가 자체적으로 수입이 어느 정도인가를 신고하는 세무상의 제도를 말합니다.

공동명의의 경우 월세 종합소득 신고세액

임대수익이 있는 주택이 단독명의인 경우에는 1년치 월세 수익금을 그대로 신고하면 완료됩니다. 다만, 임대수익이 있는 주택이 공동명의인 경우에는 상황이 조금 다를 수 있습니다. 아래 예시를 통해 보다. 구체적으로 확인해 보겠습니다. 12억원 이상의 고가주택 부부 공동명의부인 6 남편 4 월세 수익 연 3,000만 원 부부합산 2 주택 소유자의 경우에는 주택 가격에 연관 없이 월세 소득을 신고하게 되어 있지만, 1 주택의 경우에도 12억 원 이상의 고가주택을 갖고 임대수익을 받는 경우에는 부동산 임대수익을 신고해야 합니다.

전세보증금 지불을 받는 경우

기본적으로 전세보증금만 받고 임대를 하는 경우에는 종합소득세 신고를 하지 않아도 되지만, 3 주택 이상 보유자 중 전세보증금 합계가 3억 원을 초과하는 경우에는 종합소득세 임대소득을 신고해야 합니다. 3주택이 넘어가지 않는 보유자들은 3억원이 넘어도 상관 없음

– 단, 주거의 용도로만 쓰이는 지역이 한 집 아니면 1세대당 40㎡ 이하인 주택으로서 해당과세기간의 기준시가가 2억원 이하인 주택은 2023년 12월 31일까지는 주택 수에 포함되지 않습니다.

부동산 임대 수익 절세 Tip

부동산 임대수익은 종합과세를 하는 경우도 있지만 분리과세를 진행하는 경우도 있습니다. 종합과세와 분리과세 중 어느 것이 유리한지 따져본다면 근로수입이 없는 경우에는 종합과세를 하는 것이 유리하며, 근로수입이 있는 경우에는 분리과세를 하는 것이 유리합니다. 다만, 위 내용은 보편적인 경우에 통용되는 것이며, 근로소득의 수준과 임대료 수준에 따라 각양각색으로 적용될 수 있으니, 부동산 임대수익 전문 세무사에게 상담받아 최적의 절세조건을 따져보시는 것이 좋습니다.

여러가지 부동산 임대소득에 따른 세금 계산방법이 궁금하시다면 국세청 홈페이지를 통해 내용을 확인할 수 있습니다. 아래 링크를 클릭하여 각 사례별 명백한 세금 계산법을 확인해 보시기 바랍니다.

환급세액이 발생한 경우에는 신고기한 종료일부터 30일 이내에 신고서에 기재한 은행우체국의 예금계좌로 환급금을 송금받거나 환급통지서를 통해 수령할 수 있습니다.

자주 묻는 질문